Прогрессивная шкала НДФЛ 2025: как считать налог с зарплаты

Что изменилось с 2025 года

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024). Раньше почти все платили 13% независимо от дохода, и лишь с суммы свыше 5 млн ₽ в год ставка повышалась до 15%.

Теперь шкала включает пять ступеней: 13% — до 2,4 млн ₽ в год (200 000 ₽ в месяц), 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — свыше 50 млн ₽.

Важно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, превышающей порог. Если вы зарабатываете 2,5 млн ₽ в год, то 2,4 млн облагаются по 13%, и лишь 100 000 ₽ — по 15%.

• 13% — доход до 2,4 млн ₽ в год
• 15% — от 2,4 до 5 млн ₽
• 18% — от 5 до 20 млн ₽
• 20% — от 20 до 50 млн ₽
• 22% — свыше 50 млн ₽

Пример: зарплата 300 000 ₽ в месяц

Годовой доход — 3,6 млн ₽. Первые 2,4 млн ₽ облагаются по 13% (налог — 312 000 ₽), оставшиеся 1,2 млн ₽ — по 15% (180 000 ₽). Итого НДФЛ за год: 492 000 ₽.

По старым правилам налог составил бы 13% × 3,6 млн = 468 000 ₽. Разница — 24 000 ₽ в год, или 2000 ₽ в месяц. Именно эту разницу показывает блок «Было / Стало» в нашем калькуляторе.

Работодатель удерживает налог с нарастающим итогом: первые восемь месяцев ставка 13%, с сентября, когда совокупный доход пересечёт 2,4 млн ₽, начинает применяться 15% к превышению.

Как вычеты уменьшают налог

Стандартные вычеты на детей (1400 ₽ на первого-второго, 3000 ₽ на третьего) применяются ежемесячно, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. Чем выше зарплата, тем раньше в году вычет «сгорит».

Социальные вычеты — лечение, обучение, спорт — суммарно ограничены 150 000 ₽ в год и возвращают до 19 500 ₽ уплаченного НДФЛ. С 2024 года работодатель может применять их сразу при расчёте зарплаты, если подать уведомление через личный кабинет ФНС.

Имущественный вычет при покупке жилья — до 2 млн ₽ (возврат до 260 000 ₽) плюс 3 млн ₽ с процентов по ипотеке. Его удобнее заявлять через декларацию раз в год.

Дивиденды и другие доходы

С 2025 года дивиденды тоже облагаются по прогрессивной шкале — раньше с них почти всегда удерживали 13%. Брокер делает это автоматически как налоговый агент.

Если ваши зарплата и дивиденды суммарно превысят 2,4 млн ₽, ставка по превышению вырастет до 15% и выше — совокупная налоговая база учитывает основные доходы вместе.